ABN Registration

An Australian Business Number (ABN) is a unique 11-digit identifier allocated for business dealings with the Australian Tax Office (ATO) and other government departments and agencies.

Australia Company Numbers (ACNs) and Australian Registered Body Numbers (ARBNs) are 9 digit numbers issued by the Australian Securities & Investments Commission (ASIC).

An ACN is issued to an entity when it registers as a company under Corporations Law.

An ARBN is issued to an entity when it registers with ASIC other than as a company, for example, foreign companies and registrable Australian bodies.

An ABN is not the same as a Tax File Number (TFN).

A TFN is your personal number for dealings with the ATO and an ABN, whilst 'attached' to your TFN on ATO systems, is a public number used in business dealings.

You’re entitled to an ABN if all of the following statements are true:

• Your activity is carried out in the:
  
  
  • Form of a business
  • Nature of a trade
  • Form of a regular or continuous grant of a lease, licence or interest in property
• Your activity is carried out in Australia or you make supplies connected with Australia.
• You have a reasonable expectation that a profit will be made from your activity.

You’re not entitled to an ABN if any of the following statements are true:

• Your activity is carried out as an employee or in connection with earning payment as a company director, office holder or under a labour hire arrangement. (An employee is a person who receives a salary or wage in return for work or services rendered).
• You’re not considered an employee for ABN registration purposes if you have your own business and you receive a salary or wage from an activity related to your business.
• Your activity is a private recreational pursuit or hobby.
• Your activity is conducted as a member of a local government body, for example, as an elected member of a city, town or shire council.

As an independent contractor, you operate a business entity that produces a result for an agreed price. There are key differences between independent contractors and employees.

In most cases you’re an independent contractor if you:

• Are paid for results achieved.
• Provide all or most of the materials and equipment required to complete the work.
• Are free to delegate work to others.
• Have freedom in the way you work.
• Provide services to other businesses.
• Are free to accept or refuse work.
• Are in a position to make a profit or loss.

In many cases, the income you get for your work may be classified as personal services income (PSI).

PSI is income that’s mainly a reward for personal efforts or skills and is generally paid either to you either as a contractor or to a personal services entity (a company, partnership or trust).

In any one contract, if more than 50% of the income you get from delivering services comes from your skills, knowledge, expertise or efforts, rather than the materials supplied and / or equipment you use to complete the job, then the income for the contract will be classified as PSI.

To qualify for an ABN, you must meet one of the criterion in each list below:

Criterion 1. The entity is:

• A company incorporated under the Corporations Act in Australia
• A charitable institution or trustee of a charitable fund in Australia
• A deductible gift recipient in Australia, or
• A religious institution in Australia

Criterion 2. The entity can answer yes to the following statements:

• Form of a business
• Nature of trade, or
• Form of a regular or continuous grant of a lease, licence or interest in property
• The activity is carried out in Australia or makes supplies that are connected with Australia
• The activity is not a private recreational pursuit or hobby
• There is a reasonable expectation of a profit being made (only for partnerships where all or most of the partners are individuals)

• If you represent an entity, you can apply for an ABN without having an entity TFN, however you’ll need to provide the entity's public officer TFN and all entity associates TFNs and addresses. You can apply for an entity TFN along with your entity's ABN application.
• If you’re an individual, you can apply for an ABN without having a TFN, however this will slow down the processing of your application.
• You’ll also have to provide certified identification documents. If you have a TFN, there’s no need for identification documents, as you provided identification when you applied for your TFN.

• If you’re an individual, you can’t obtain a TFN along with your ABN. You’ll need to file a separate TFN application. Applying for an ABN without a TFN may slow down the processing of your application. We recommend you obtain your TFN before your ABN.
• If you represent an entity, you can apply for entity TFN along with your ABN registration. Along with your ABN, you can also register about GST and PAYG Withholding.

Daň vybíraná srážkou ze mzdy Pay as you go (PAYG) je systém srážení částek z plateb, které odvádíte zaměstnancům a jiným společnostem tak, aby mohli splnit své daňové povinnosti na konci roku.

Budete mít povinnost odvádět daň vybíranou srážkou ze mzdy, pokud:

• jste zaměstnavatel, nebo
• provozujete podnik, který má jiné pracovníky, jako smluvní pracovníky, a uzavíráte dobrovolné dohody o odvádění daně vybírané srážkou ze mzdy, kterou jim odvádíte, nebo
• odvádíte platby jiným společnostem, které neuvádí své australské firemní číslo (ABN).

Pokud provádíte platby podléhající dani vybírané srážkou ze mzdy, musíte:

• se zaregistrovat k dani vybírané srážkou ze mzdy PAYG
• odvádět daň vybíranou srážkou ze mzdy z výplat a ostatních plateb
• podat prohlášení o činnosti a odvádět nám platby
• pracovníkům zajišťovat přehledy plateb
• nám poskytnout výroční zprávu shrnující platby daně vybírané srážkou ze mzdy PAYG.

Every company is required to appoint a public officer (for tax purposes) within three months of commencing a business.

A public officer must be at least 18 years of age, appointed by a company and answerable for all actions on behalf of the company for tax-related purposes. Examples include record keeping and submitting company tax returns. The public officer should be an Australian resident for tax purposes.

Jednotlivec je australský rezident pro daňové účely v následujících případech:

• jednotlivec vždy žil v Austrálii
• jednotlivec se přestěhovat do Austrálie a stále zde žije
• jednotlivec byl v Austrálii po dobu šesti po sobě jdoucích měsíců nebo déle a po většinu času měl jedno zaměstnání a žil na stejném místě

Společnost se považuje za australského rezidenta pro daňové účely v následujících případech:

• založená v Austrálii nebo
• nezaložená v Austrálii, ale provozuje činnost v Austrálii a má své hlavní vedení a správu v Austrálii nebo je její hlasovací právo řízeno akcionáři, kteří jsou australskými rezidenty. Na akcionáře, rezidenty nebo jiné společníky se vztahují jednotlivé rezidentní požadavky.

Nezisková organizace je organizace, která není provozována za účelem získání výdělku nebo zisku pro své jednotlivé členy, ať už by tyto zisky byl přímé nebo nepřímé. To se vztahuje na to, když je organizace v provozu, ale i na to, když ukončí činnost.

Jakýkoli zisk dosažený organizací se vrací zpět do chodu organizace na provozování jejího účelu a není distribuován žádnému z jejích členů.

Neziskové organizace fungují v mnoha oblastech společnosti. Mohou zahrnovat:

• církevní školy
• církve
• komunitní centra péče o děti
• kulturní společnosti zabývající se ochranou životního prostředí
• sousedské asociace
• veřejná muzea a knihovny
• stipendijní fondy
• vědecké společnosti
• skauty
• sportovní kluby
• surfové kluby zabývající se záchranou životů
• tradiční servisní kluby.