Construction Workers' Tax Returns Made Easy

CIS, czyli Construction Industry Scheme, jest programem, który zobowiązuje wykonawców do odliczania brytyjskiego podatku „u źródła” od płatności dokonywanych na rzecz samozatrudnionych podwykonawców.

Podwykonawcy są podzieleni na 3 kategorie, które z kolei określają, jaką kwotę wykonawca musi odliczyć od płatności dla podwykonawcy:

• Gross – Od płatności dla podwykonawców o statusie „Gross” nie potrąca się żadnego podatku;
• 20% Net – Dokonywane jest potrącenie w wysokości 20%
• 30% Net – Dokonywane jest potrącenie w wysokości 30%

Nie. Programem CIS objęci są wyłącznie samozatrudnieni podatnicy. Robotnicy budowlani i pracownicy standardowo płacą podatek PAYE i odprowadzają składki National Insurance.

Zapoznaj się z sekcją pytań i odpowiedzi na stronie dotyczącej self-assessment, na której przedstawiono szczegółowe wyjaśnienie tej kwestii.

CIS obejmuje prace w branży budowlanej wykonywaną w Wielkiej Brytanii. Co do zasady program ten obejmuje prawie wszystkie prace wykonywane w zakresie:

• budynków stałych
• obiektów tymczasowych
• obiektów inżynierii lądowej i instalacji

Do przykładowych prac objętych tym programem można zaliczyć:

• przygotowanie placu budowy
• prace ogólnobudowlane — murowanie, roboty dekarskie, tynkowanie itd.
• przeróbki i rozbudowy
• naprawy i remonty
• prace dekoracyjne
• demontaż
• wyburzenia

1. Aby zostać zarejestrowanym jako firma ze statusem „Gross” (czyli otrzymywać wypłatę w kwocie brutto), konieczne jest spełnienie następujących warunków:

   
   
   • Wykonywanie prac budowlanych w Wielkiej Brytanii i dokonywanie większości rozliczeń przez rachunek bankowy
   • Generowanie obrotów z tytułu prac budowlanych (bez VAT) oraz ponoszenie kosztów materiałów w wysokości co najmniej £30 000 rocznie (w przypadku spółek osobowych i większości kapitałowych obowiązują wyższe kwoty)
   • Realizacja wszystkich zobowiązań podatkowych
2. Aby zostać podwykonawcą ze statusem „20% Net” wymagane jest dokonanie rejestracji w HMRC.
3. Status „30% Net” jest domyślnym statusem firmy, która nie została zarejestrowana w HMRC.

Jeżeli otrzymujesz kwoty brutto (gross), to prawdopodobnie nie należy Ci się zwrot podatku, ponieważ zwrot taki przysługuje gdy kwota pobranego podatku przekracza faktyczną wysokość zobowiązań podatkowych.

Osoby posiadające status „20% Net” i „30% Net” (patrz wyżej) w większości przypadków uzyskują zwrot podatku. Wynika to z tego, że podatek potrącony „u źródła” jest odejmowany od kwoty brutto płatności i nie uwzględnia wydatków podlegających odliczeniu. W rezultacie odprowadzony podatek przekracza faktyczną wysokość zobowiązania.

Jednoosobowe firmy (sole trader) funkcjonujące w ramach programu CIS mogą odliczać WSZELKIE wydatki poniesione w całości i wyłącznie w celach związanych z działalnością, np.:

• Narzędzia
• Dojazdy
• Samochody dostawcze
• Wynagrodzenia
• Materiały
• Koszty księgowych
• Reklama
• Materiały biurowe
• Telefon/Internet
• Strona internetowa

Aby ubiegać się o zwrot konieczne jest złożenie rozliczenia podatkowego w HMRC. Taxback.com oferuje darmową i niezobowiązującą usługę szacowania wysokości należnego Ci zwrotu podatku.

Jako podatnik składający rozliczenie self-assessment, musisz przestrzegać tych samych zasad, co inni podatnicy i przechowywać dokumentację potwierdzającą dane przedstawione w rozliczeniu przez okres co najmniej 6 lat.

Jako podatnik składający rozliczenie self-assessment, podlegasz tym samym przepisom co inni podatnicy składający to rozliczenie. Zalecamy zapoznanie się z Najczęściej zadawanymi pytaniami w części poświęconej rozliczeniom self-assessment. Znajdują się w niej szczegółowe informacje na temat ewentualnych kar.

Co do zasady będziesz musiał/a ujawnić te dochody przed HMRC i odprowadzić stosowny podatek. Istnieją specjalne przepisy dotyczące sytuacji, w której mieszkasz poza Wielką Brytanią lub nie jesteś tutaj zwyczajnym rezydentem i posiadasz inne dochody uzyskane za granicą.

Twój konsultant taxback.com będzie w stanie Ci pomóc i sprawdzić, jakie przepisy obowiązują w Twoim przypadku.